兴华会计师事务所企业上市筹划
专题栏目: 1、高新技术企业认定 2、公司企业上市 3、北京资产评估 4、所得税汇算清缴审计(税审) 5、盛鑫财税期刊

资讯导航

服务范围

联系我们

    • 总部电话:010-82800958
    •      010-82800102
    • 南区电话:010-52262570
    • 24小时咨询电话:15801449274
    •       13641196428 

企业审计>>

如何进行内部控制审计

更新时间:2018-09-17 14:09:42 来源: 浏览次数:0


        内部控制审计,是外部的审计事务所对公司的内部控制进行审计,并出具鉴证报告。专指对企业的内部控制系统进行的专项审计,以确定企业的内部控制系统的设计、运行是否合理、有效。审计人员可以是内部审计人员,但通常是外部审计即中介机构审计。北京税务师事务所成立十余年,为多家大型企业做内部控制审计、理账及尽职调查,具有丰富的审计经验,可根据企业的实际需求出具最适合企业的审计方案,企业确定无误后开始入场审计。
税务师事务所如何进行内部控制审计:
一、确定审计重点,编制内部控制审计计划
1、审计部门根据本企业的工作目标和重点,提出内部控制审计的重点内容和重点审计单位,编制年度、半年内部控制审计计划,并根据实际工作出现的新情况和新问题及时对计划进行调整、修改和补充。
二、组建内部控制审计工作组
根据内部控制审计工作的性质、业务量、难度及时间进度,并结合有关领导及部门对内部控制审计任务的特殊要求和规避原则,组织有经验的审计人员和聘请有关专家,组建内部控制审计工作组,任命工作组组长,并对工作组成员提出任务性质、工作量、完成时间、注意事项等要求,同时进行审计前有关法律法规、主要业务培训,为现场审计打好基础。
三、编制内部控制审计方案
1、内部控制审计工作组组长负责编制内部控制审计方案。
2、内部控制审计方案主要内容包括内部控制审计的目的、审计的时间、审计的范围、审计的方式、审计的内容、人员的分工等。审计的内容包括:
(1)合规性审计。
  (2)全面性与系统性审计。
  (3)内部牵制及不相容审计。
(4)权责和奖惩审计。
  (5)成本效益审计。
  (6)可操作性审计。
3、内部控制审计方案要保证能够使审计工作达到预期效果。
四、下达审计通知
内部控制审计工作组于实施现场审计前2-3日向被审计单位下达内部控制审计通知书,通知书中明确被审计单位需要准备的资料、参加审计人员,同时要求被审计单位要有一名审计工作协调员,负责审计联络工作及有关事项。
五、进行现场审计
1、内部控制审计工作组进驻现场后,要召开审计进点会,向被审计单位说明审计的任务,提出具体要求,并听取有关情况汇报。
2、内部控制审计工作组现场调查内部控制
3、审计工作组现场对内部控制进行符合性测试
(1)审计人员按照内部控制审计方案中确定的审计方法和步骤、范围和数量及分工,采用查阅、询问、核对、盘点、分析性复核、审阅证据、穿行测试和实地观察等方法,根据现场确定的审计重点,对照内部控制规定的业务流程步骤、控制点和监督检查方法,抽取一定的经济业务对被审计单位或部门的内部控制进行测试,检查内部控制是否执行以及执行的程度。
(2)审计人员将测试情况(包括存在的问题和被检查单位或部门已有的改正措施)记录于工作底稿,被审计单位和部门负责人或当事人在工作底稿上签字确认。
(3)内部控制审计组组长指定专人复核工作底稿,提出复核意见,必要时重新进行测试。
(4)进行现场总结、与被审计单位交换意见。
六、撰写审计报告
内部控制审计工作组对审计工作底稿、工作记录、相关证据进行汇总整理,完善审计意见,撰写审计报告,审计报告应包括被审计单位的基本情况、审计发现的问题、改进建议和审计评价结论、奖惩意见等。内部审计工作组组长审定审计报告并签字。
七、后续审计
        内部控制审计工作组根据审计报告跟踪落实问题的整改情况,并对改进后的内部控制进行评价。
        因内部控制审计工作内容复杂,涉及面广,周期常,通常我税务师事务所老师需先和企业相关人员面谈,了解清楚具体情况后再确定具体审计流程、内容及费用。沟通期间审计老师免费提供电话咨询和上门咨询服务。

      税务师事务所内部控制审计咨询电话:010-52262570
 


友情链接            要求:税务审计、公司注销、高新技术企业认定相关业务 站务QQ:2584577566

总部地址:北京市西城区裕民路18号北环中心303室   电话:010--82800958/82800102 传真:010--82800956
南区地址:北京市丰台区星火路1号昌宁大厦Q506室  电话:010-52262570   服务监督电话:13641196428/13717699787
Copyright © 2010 北京中磊盛鑫税务师事务所有限公司 - 京无形资产评估公司北京高新技术企业认定 - 北京企业所得税汇算清缴审计 - 网站地图
推荐关键词:税务师事务所 审计事务所 税务代理 公司注销 所得税汇算清缴 - 京ICP备 11007058号