兴华会计师事务所企业上市筹划
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高新技术企业税收优惠税率怎么样正确填写

更新时间:2017-05-23 09:51:38 来源: 浏览次数:0

   问:我公司为高新技术企业,2016年12月取得高新技术企业资格证书,2017年4月完成网上备案并取得回执。现想在2016年度汇算清缴时享受高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税的税收优惠,在填写年度纳税申报表时税率并没有自动改为15%,仍然是25%,请问这是什么原因?

  答:高新技术企业是通过填写A107040《减免所得税优惠明细表》以及A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》享受税收优惠的。优惠额通过A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》第29行减免税金额(主表A100000第23行应纳税所得额*10%)自动带入到A107040《减免所得税优惠明细表》第2行,计入合计数后自动带入到主表A100000第26行减免所得税额,主表A100000的第24行税率仍为25%。




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